Comment gérer les frais médicaux non assurés d'un défunt?
Étant donné que les frais médicaux non assurés seront considérés comme une dette de la succession, ils devront être payés avec les actifs de la succession.
Quand quelqu'un décède, ses dettes ne disparaissent pas simplement. Les dettes d'un défunt sont attribuées à la succession du défunt, qui doit rembourser les dettes en utilisant les actifs de la succession. L'une des dettes les plus courantes laissées par un défunt est la dette médicale. La dette médicale peut s'accumuler plus tard dans la vie, surtout si une maladie ou une blessure entraîne la mort du défunt. Que la dette médicale soit assurée ou non, elle doit encore être payée. Si vous êtes l'administrateur de la succession, il sera de votre devoir de recouvrer les actifs de la succession et les créances des créanciers. Une fois que vous faites cela, vous paierez les créances différemment selon si la succession est solvable ou insolvable. En outre, dans certains États, le conjoint survivant peut être tenu de payer la dette si la succession ne peut pas. Outre le remboursement de la dette, vous devez également tenir compte des conséquences fiscales de ces dettes sur la déclaration de revenus et la déclaration de revenus du défunt.
Méthode 1 sur 4: payer la dette du défunt sur une succession solvable
- 1Lisez le testament du défunt. Lorsque la personne décédée a un testament, leurs biens seront placés dans une entité juridique appelée une succession. La valeur de la succession sera augmentée ou diminuée en fonction des réclamations des créanciers et de l'accumulation d'actifs. En tant qu'administrateur de la succession, il est de votre devoir de collecter les actifs de la succession et de comptabiliser les créances valides. Il est important de lire le testament afin que vous puissiez comprendre quels actifs feront partie de la succession et comment le défunt souhaite que les actifs soient traités.
- Par exemple, le défunt peut céder la plupart de ses biens en dehors du processus d'homologation, ce qui signifie que la succession n'inclura pas ces biens. En outre, le testament peut vous indiquer la manière dont les actifs doivent être utilisés pour payer les dettes, y compris les dettes médicales non assurées. Certains testaments pourraient stipuler que les espèces, les comptes bancaires et les titres doivent être utilisés en premier pour rembourser les dettes. Le testament pourrait également indiquer que les biens immobiliers devraient être la dernière chose liquidée pour payer la dette impayée.
- Assurez-vous de bien comprendre les souhaits de la personne décédée et suivez ses instructions du mieux possible.
- 2Faites une comptabilité précise des actifs de la succession. Une fois que vous comprenez les souhaits du défunt, vous devez comptabiliser tous les actifs de la succession afin de savoir ce qui est disponible pour payer les dettes impayées. Lorsque vous faites une comptabilité des actifs de la succession, vous devez calculer la valeur monétaire de chacun de ces actifs. Une fois que vous aurez calculé la valeur monétaire de chaque actif, vous les additionnerez pour obtenir la valeur totale de la succession. Si la valeur des actifs de la succession dépasse la valeur des dettes de la succession, la succession est considérée comme solvable.
- Certains actifs peuvent être facilement évalués. Par exemple, si le défunt a laissé un compte bancaire derrière lui, sa valeur sera simplement le montant d'argent restant sur le compte.
- Cependant, d'autres actifs peuvent être plus difficiles à évaluer. Par exemple, si la personne décédée a laissé des biens personnels (p. Ex. Meubles de maison et ustensiles de cuisine), vous devrez peut-être faire évaluer la propriété afin de déterminer sa juste valeur marchande.
- 3Payer les frais médicaux non assurés du défunt. Étant donné que les frais médicaux non assurés seront considérés comme une dette de la succession, ils devront être payés avec les actifs de la succession. Si la succession du défunt est solvable, vous pouvez payer la dette médicale quand vous le souhaitez. Si vous savez que la succession sera solvable et que les frais médicaux sont relativement faibles, vous pourriez envisager de payer la dette tôt pour vous en débarrasser. Cependant, si vous n'êtes pas sûr que la succession sera solvable et que la dette médicale est importante, vous pourriez attendre de payer la dette jusqu'à ce que vous soyez sûr d'avoir suffisamment d'argent pour payer toutes les dettes.
Si la succession du défunt est solvable, vous pouvez payer la dette médicale quand vous le souhaitez.
Méthode 2 sur 4: payer la dette du défunt sur une masse insolvable
- 1Vérifiez le statut d'insolvabilité de l'État. Une succession est considérée comme insolvable lorsque ses dettes sont supérieures à la valeur de ses actifs. Lorsque cela se produit, toutes les dettes ne pourront pas être remboursées. La loi de l'État dictera la manière et l'ordre dans lesquels les dettes de la succession seront payées à partir d'une succession insolvable. Chaque statut d'insolvabilité aura un ordre de priorité dans lequel vous devez effectuer des paiements de dette.
- Chaque catégorie de dette définie dans le statut de l'État doit être entièrement remboursée avant de pouvoir passer à autre chose et commencer à payer les dettes de la catégorie suivante.
- Étant donné que chaque dette d'une même catégorie a la même priorité, si la succession n'a pas suffisamment d'actifs pour payer toutes les dettes d'une seule catégorie, les créanciers de cette catégorie recevront tous une part au prorata des actifs disponibles.
- Une fois que chaque actif de la succession a été liquidé et utilisé pour payer les dettes, aucun autre créancier ne sera payé (en l'absence d'exception à la règle - par exemple, la doctrine des nécessités).
- 2Déterminez quand les frais médicaux doivent être payés. Bien que la loi sur l'insolvabilité de chaque État varie, l'ordre général de priorité est généralement le même. Par exemple, en Virginie, vous devez payer les dettes dans l'ordre suivant:
- Coûts et dépenses d'administration de la succession (p. Ex. Frais d'homologation, honoraires d'avocat, commissions d'administrateur)
- Allocations familiales et familiales (p. Ex., Une somme d'argent versée pour subvenir aux besoins du conjoint survivant)
- Les frais funéraires ne dépassent actuellement pas 2990€
- Dettes et impôts fédéraux
- Certains frais médicaux et hospitaliers, qui ne s'étendent qu'à la dernière maladie du défunt et sont plafonnés entre 320€ et 1600€
- Dettes et impôts de l'État
- Les dettes obtenues alors que le défunt agissait à titre de fiduciaire
- Dettes et impôts locaux
- Toutes les autres dettes, qui comprendront tous les frais médicaux non assurés impayés qui n'ont pas été payés plus tôt
- 3Commencez à effectuer des paiements conformément à la loi. Pour commencer à effectuer des paiements à partir d'une succession insolvable, compilez les dettes de la succession dans leurs catégories respectives. Par exemple, si la succession a des frais d'homologation et des honoraires d'avocat, vous placerez ces dettes dans la même pile en haut de votre liste. Si la succession a des dettes fédérales, vous les mettrez dans la même pile, mais elles seront placées en ligne après les dettes les plus âgées. Une fois que vous avez aligné toutes les dettes de la succession dans l'ordre dans lequel elles doivent être payées, vous pouvez commencer à effectuer des paiements.
- Commencez par additionner le montant total de la dette due dans la catégorie la plus élevée (c.-à-d. Les frais et dépenses d'administration). Si la valeur de la succession dépasse la valeur de ces dettes, payez l'intégralité de ces dettes. Par exemple, supposons que vous payez les frais d'administration, qui sont égaux à 2240€ Ensuite, supposez que l'actif de la succession est actuellement égal à 7460€ Dans cet exemple, vous serez en mesure de payer tous les frais d'administration, en totalité, et la succession sera gauche avec 5220€
- Une fois qu'une catégorie de dette a été entièrement payée, vous pouvez passer à la catégorie suivante. Si à tout moment la valeur totale des dettes dans une seule catégorie dépasse la valeur de la succession restante, vous ne serez pas en mesure de payer cette catégorie de dettes dans son intégralité. Au lieu de cela, vous devrez payer chaque dette de la catégorie au prorata. Par exemple, supposons que vous payiez cinq dettes fédérales différentes, chacune s'élevant à 750€ Ensuite, supposez que vous ne disposiez que de 1870€ d'actifs immobiliers pour payer la dette. Dans cet exemple, chaque dette représente 0,2 de la catégorie, de sorte que chaque créancier recevra 0,2 des actifs restants de la succession. Ici, chaque créancier de cette catégorie recevra 370€ (soit 0,2 de 1870€).
- 4Payez les frais médicaux si les fonds sont disponibles. Si des fonds sont disponibles lorsque vous atteignez une catégorie qui comprend les frais médicaux non assurés du défunt, vous les paierez en totalité, jusqu'à concurrence du montant plafonné par la loi, ou au prorata selon la situation.
- Si vous êtes en mesure de payer intégralement les frais médicaux, la dette sera satisfaite.
- Si vous atteignez le plafond et que vous devez toujours de l'argent, vous devrez pousser la dette vers le bas de la liste des priorités à la catégorie suivante applicable. S'il reste de l'argent lorsque vous atteignez cette catégorie, vous devrez à nouveau décider si vous pouvez payer le reste de la dette en totalité ou si vous devrez payer une part au prorata.
- Si vous ne pouvez payer qu'une part au prorata parce qu'il n'y a pas assez d'actifs disponibles dans la succession, vous paierez la part appropriée et le reste de la dette médicale sera libéré sauf exception (c.-à-d. Qu'elle disparaîtra et le créancier le fera) perdre simplement l’ argent qui leur est dû).
L'Internal Revenue Service (IRS) définit généralement les frais médicaux comme étant uniquement ceux qui ne sont pas remboursés (c'est-à-dire les dépenses non assurées).
Méthode 3 sur 4: traitement des frais médicaux non assurés en tant que conjoint survivant
- 1Contactez un avocat. Dans certains États, un conjoint survivant peut être responsable des dettes médicales de l'autre conjoint si la succession du défunt ne peut pas payer la dette elle-même. Si vous, en tant qu'administrateur, avez fait une comptabilité et déterminé que les frais médicaux non assurés pourraient rester impayés parce que la succession du défunt est insolvable, vous devriez contacter un avocat. Les avocats d'homologation pourront rapidement vous conseiller sur la possibilité que la dette médicale soit repoussée sur un conjoint survivant. Pour trouver un avocat, contactez le service de référence des avocats de votre barreau d'État. Après avoir répondu à quelques questions générales, vous serez mis en contact avec divers avocats qualifiés dans votre région.
- L'avocat sera payé avec les actifs de la succession et vous ne serez pas personnellement responsable de payer l'avocat pour ses services. Cependant, si les frais sont déraisonnablement élevés, le tribunal d'homologation peut les rejeter et vous pourriez être responsable de les payer vous-même. De plus, il peut être difficile d'embaucher un avocat s'il n'y a pas suffisamment de fonds disponibles pour le payer.
- 2Renseignez-vous sur la «doctrine des nécessités» de la common law. Lorsque vous parlez à l'avocat de la situation dans laquelle vous vous trouvez, vous devez d'abord expliquer votre inquiétude de ne pas pouvoir rembourser les dettes médicales du défunt. Ensuite, interrogez l'avocat sur la doctrine des nécessités de la common law. Selon cette doctrine, si les frais médicaux étaient engagés par un conjoint qui était encore marié à l'autre conjoint au moment du décès et que le conjoint décédé ne disposait pas des actifs nécessaires pour payer la dette, le conjoint survivant en serait responsable.
- Cette doctrine est extrêmement rare en partie à cause de sa nature discriminatoire à l’égard des femmes. C'est le cas parce que la doctrine originale ne circulait que dans un sens (c'est-à-dire que les femmes devaient payer les frais médicaux de l'homme mais pas l'inverse). Par exemple, l'Alabama a trouvé la doctrine inconstitutionnelle et ne l'applique plus.
- Cependant, certains États ont modifié la doctrine de manière à ce qu'elle ne soit pas sexiste et qu'elle se déroule dans les deux sens (c'est-à-dire que le mari et la femme peuvent tous deux être responsables des frais médicaux impayés de l'autre). Par exemple, dans le New Jersey, les deux conjoints sont responsables des dépenses nécessaires engagées par l'un ou l'autre des conjoints. Les revenus et les biens du conjoint survivant ne seront exposés que si le conjoint décédé ne dispose pas de biens propres pour rembourser la dette.
- 3Déterminez si la doctrine s'applique. Demandez à l'avocat si la doctrine des nécessités s'applique dans votre état et, dans l'affirmative, dans quelle mesure elle s'applique. Si l'avocat vous dit qu'il existe une possibilité distincte que le conjoint survivant soit responsable des frais médicaux restants qui ne peuvent pas être payés par la succession du défunt, vous pourriez devoir (ou vouloir) prendre certaines mesures pour informer le conjoint survivant.
- 4Informez le conjoint de vos découvertes. Si la doctrine s'applique, vous devriez en parler au conjoint survivant. Cela leur donnera une chance de consulter un avocat au sujet de la dette, de la doctrine et de la façon dont elle peut être traitée.
Dans certains États, un conjoint survivant peut être responsable des dettes médicales de l'autre conjoint si la succession du défunt ne peut pas payer la dette elle-même.
Méthode 4 sur 4: gérer les décisions fiscales
- 1Définissez les frais médicaux. En tant qu'administrateur de la succession, vous devrez non seulement gérer les dettes de la succession, mais vous devrez également produire la déclaration de revenus et la déclaration de revenus du défunt. Lorsqu'un défunt a des frais médicaux admissibles impayés, vous devrez déterminer comment les gérer aux fins de l'impôt fédéral. L'Internal Revenue Service (IRS) définit généralement les frais médicaux comme étant uniquement ceux qui ne sont pas remboursés (c'est-à-dire les dépenses non assurées). À des fins fiscales, vous devez réduire les frais médicaux du défunt du montant du remboursement d'assurance qu'il reçoit.
- Par exemple, si le défunt était facturé 7460€ pour les soins médicaux mais que 5220€ étaient couverts par une assurance, les frais médicaux du défunt s'élèveraient à 2240€
- 2Analysez vos options de traitement fiscal des frais médicaux. Si les frais médicaux sont payés par le défunt avant le décès, ces frais sont déductibles sur la déclaration de revenus finale (formulaire 1040) que vous remplirez en son nom. De plus, si les frais médicaux du défunt sont payés sur la succession dans l'année suivant le décès, vous pouvez traiter les frais comme payés par le défunt au moment où ils ont été engagés (c'est-à-dire que vous pouvez les déduire sur le formulaire 1040).
- Cependant, si les frais médicaux ne sont pas payés et que vous ne choisissez pas de les payer dans l'année suivant le décès du défunt, ils seront considérés comme des passifs de la succession et vous devrez les réclamer sur la déclaration de revenus (formulaire 706).
- 3Payez les dépenses et réclamez-les sur la déclaration de revenus du défunt. Si la succession est en mesure de payer les frais médicaux non assurés et qu'ils sont payés dans l'année suivant le décès du défunt, les frais ne peuvent être déduits sur le formulaire 1040 que dans la mesure où ils dépassent 10% du revenu brut ajusté du défunt (ou 7,5% si le défunt était âgé de 65 ans ou plus).
- Si vous choisissez de faire cette déduction, vous le ferez en joignant un relevé à la déclaration. La déclaration indiquera simplement que vous faites le choix.
- Si vous choisissez de prendre la déduction du formulaire 1040, vous ne pourrez pas compter toute dette impayée comme un passif sur le formulaire 706 (c'est-à-dire que vous ne pouvez choisir qu'une seule option).
- 4Comptez les frais médicaux impayés comme des passifs sur le formulaire 706. Si le défunt est riche (c'est-à-dire qu'il a une succession d'une valeur d'environ 4,10 millions d'euros), vous devriez envisager de compter les frais médicaux impayés comme des passifs, car les passifs réduiront la valeur de votre imposable. domaine. Si la succession du défunt dépasse le seuil de dépôt (4,10 M €), réduire la valeur de la succession en intégrant plus de passifs vous aidera à réduire le montant des droits de succession dus.
- Le taux de l'impôt sur les successions (40%) est beaucoup plus élevé que la plupart des taux d'imposition sur le revenu, ce qui signifie que vous souhaitez réduire au maximum la valeur de votre succession si vous vous déplacez autour du seuil de production.
- Cependant, si la succession n'est même pas proche du seuil de 4,10 millions d'euros, vous devez automatiquement bénéficier de la déduction d'impôt sur le revenu si la succession peut payer les frais médicaux.
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